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新注冊公司必看：一般納稅人與小規模納稅人該怎么選？其實兩者沒有優劣之分，只是適配不同經營場景的稅務身份。本文用極簡干貨，幫你快速搞懂核心區別，避免報稅踩坑。

一、先搞懂：兩者是怎么劃分的？

劃分核心看兩點：年應稅銷售額（連續12個月/4季度總銷售額，不含偶然房產收入）和會計核算能力，500萬元是關鍵分界線。

- 小規模納稅人：年銷≤500萬，新公司默認此身份；會計核算不健全，即便沒超標也按小規模算。

- 一般納稅人：年銷＞500萬強制登記；年銷未超標但核算健全，可自愿申請。

重要提醒：小規模轉一般納稅人后，除特殊政策外不可轉回，決策需長遠考量。

二、核心區別：5個維度讓你一目了然

計稅方式、稅率等差異直接影響納稅額和業務合作，以下5個核心維度速覽。

1. 稅率/征收率：小規模更簡單，一般納稅人分行業

直接決定計稅比例，差異明顯：

- 小規模：征收率3%，現優惠減按1%（至2027年底），不動產相關為5%，稅率單一。

- 一般納稅人：分行業定稅率，常見13%（商品銷售）、9%（建筑/運輸）、6%（服務），可憑進項抵扣降稅負。

2. 計稅方式：小規模"直接算"，一般納稅人"差額算"

計稅邏輯不同，納稅額差異大，實例參考：

小規模（簡易計稅）

公式：應繳增值稅=銷售額×征收率

例：季度銷50萬（1%征收率），繳稅5000元；季度銷≤30萬（普票）可免稅。

一般納稅人（一般計稅）

公式：應繳增值稅=銷項稅-進項稅

例：銷100萬（銷項稅13萬），進貨80萬（進項稅10.4萬），實際繳稅2.6萬。

3. 發票使用：直接影響業務合作

發票類型直接影響客戶合作意愿，尤其對大企業：

- 小規模：主營普票，多數行業可自開專票（稅率1%/3%），但開專票即不能享受免稅。

- 一般納稅人：可自開專票/普票（稅率匹配自身行業），客戶能抵扣，更易對接大企業。

4. 進項抵扣：一般納稅人的"專屬福利"

一般納稅人核心優勢：小規模拿專票不能抵扣，僅作成本；一般納稅人憑合規專票（進貨、辦公采購等），進項稅可抵銷項稅，少繳稅。

例：建筑公司（一般納稅人，9%稅率），進貨100萬（進項稅9萬），收入200萬（銷項稅18萬），實際繳稅9萬。

5. 申報周期：小規模更省心

小規模按季度申報（一年4次），流程簡；一般納稅人按月申報，對財務及時性要求更高。

三、怎么選？3個場景幫你做決策

結合業務場景選擇最適配的，3類情況直接對號入座：

場景1：選小規模納稅人更劃算

- 年銷≤500萬，客戶多要普票；

- 難取得進項專票；

- 行業增值率高（如零售），1%征收率更劃算。

場景2：選一般納稅人更有利

- 客戶是大企業，需開專票；

- 能穩定拿專票，抵扣后稅負＜3%；

- 規劃擴大規模，年銷可能超500萬。

場景3：用"納稅無差別點"精準判斷

專業判斷法：當增值率達"無差別點"，兩者稅負相等。以13%稅率（一般納稅人）和1%征收率（小規模）為例：

無差別點增值率≈7.69%：增值率＜7.69%選一般納稅人，＞7.69%選小規模。如貿易公司（低增值率）選一般納稅人，服務公司（高增值率）選小規模。

四、常見誤區：這3個坑千萬別踩

1. 誤區1：一般納稅人檔次高——錯！僅征管方式不同，適配即最佳。

2. 誤區2：超500萬仍能當小規模——不行！超標需強制登記，否則按高稅率繳稅且不能抵扣。

3. 誤區3：小規模不能開專票——錯！多數行業可自開，只是開專票不免稅。

總結：選對身份，少繳冤枉稅

一句話總結：小規模"簡易、省心、優惠直接"，適配初創和小生意；一般納稅人"抵扣減稅、發票靈活"，適配規模企業。

建議：新公司可先選小規模，后續按需轉一般納稅人。拿不準時，咨詢稅務機關或財務人員，結合實際測算決策。